广州个人所得税申报及0申报指南

一、个人所得税申报的几种情形

1. 综合所得年度汇算（个税汇算清缴）

• 适用人群：居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得。

• 办理时间：次年3月1日至6月30日。
  2025年度汇算清缴时间为 2026年3月1日至6月30日。
  如需在3月1日-20日办理，可自2月25日起通过个税App预约；3月21日-6月30日无需预约。

需办理人群

• 已预缴税额 > 年度应纳税额且申请退税

• 年综合所得收入 超过12万元 且补税金额 超过400元

无需办理人群

• 年综合所得收入 ≤12万元（无论补税多少）

• 补税金额 ≤400元

• 预缴税额与应纳税额一致

• 符合退税条件但自愿放弃退税

2. 工资薪金月度预扣预缴申报

由用人单位每月发工资时扣缴，于 次月15日内 向税务机关申报。

3. 个体工商户经营所得申报

通过 自然人电子税务局 或 粤税通 小程序，填写《经营所得个人所得税月（季）度申报（A表）》，申报收入、成本及扣除。

二、个人所得税申报方式

1. 个人所得税App（手机端）

2. 自然人电子税务局（网页端） https://etax.chinatax.gov.cn/

3. 由扣缴义务人（单位）集中申报

4. 委托第三方中介或个人申报

5. 前往办税服务厅现场申报

三、个人所得税App申报操作步骤

1. 前期准备

• 下载并更新“个人所得税”App，完成人脸实名认证

• 进入「个人中心」→「银行卡」，绑定本人储蓄卡（用于退税）

2. 进入申报

• 首页点击「2025综合所得年度汇算」→「开始申报」

• 或通过「办&查」→「综合所得年度汇算」进入

3. 核对信息

• 核实姓名、身份证号、汇算地（任职单位或户籍/居住地）

4. 核对收支

• 检查工资薪金、劳务报酬等收入项是否完整

• 核对7项专项附加扣除（子女教育、房贷等）及三险一金

5. 选择计税方式

• 如有全年一次性奖金，系统提供「单独计税」「并入综合所得」两种选择，建议选税负更低的。

6. 税款计算与处理

• 退税：点击「申请退税」，等审核到账

• 补税：点击「立即缴税」完成补缴

四、什么是0申报？

0申报是指当月没有产生应税收入，但仍向税务机关提交申报，收入项填“0”。

⚠️ 2026年新规提醒
自然人电子税务局扣缴端已升级：只有实际完成申报的月份，系统才累计5000元/月的减除费用；未申报则当月额度作废，不再补发。
即使当月没发工资，也务必完成0申报，保住减除额度。0申报不影响纳税记录连续性。

五、0申报怎么操作？

（一）工资薪金所得0申报（企业操作）

1. 登录 自然人电子税务局（扣缴端）

2. 进入「综合所得申报」

3. 选择「正常工资薪金所得」

4. 收入填“0”，核实数据

5. 提交申报

（二）个体工商户经营所得0申报

登录自然人电子税务局或粤税通，进入经营所得申报表，所有收入、成本栏均填“0”后提交，不可不报。

（三）0申报注意事项

• 从业人员：至少填“1人”（经营者本人），不可填0

• 财务报表：不能全填0，货币资金建议填0.01，避免误判虚假申报

• 申报频次：每月15日前（节假日顺延），无收入也必须申报

• 风险提示：连续6个月以上0申报将被重点监控，可能强制转为查账征收

六、个税申报常见问题

• 年终奖选哪种方式划算？
  年收入10万元以下倾向“合并计税”，20万元以上倾向“单独计税”。拿不准时两种都试，系统自动选优。

• 申报错误怎么办？
  未完成提交前可点“重置申报”；已提交且审核通过的需办理更正申报，不能直接作废。

• 退税审核不通过原因？
  身份信息有误、银行账户无效、申报数据错误或税务无法联系到纳税人等。

七、专业财税服务——广州荣耀企业服务

个税申报涉及节点多、政策变动快，0申报新规下漏报将直接增加员工税负。
广州荣耀企业服务有限公司深耕本地财税18年，持有代理记账许可证（DLJZ44011320210088），5A级评级，团队平均从业14年，中级会计师全程把控。

核心服务

• 个人所得税月度申报与0申报，确保5000元减除额度不漏月

• 年度汇算清缴，合规退税补税

• 专项附加扣除辅导

• 个体工商户经营所得申报

• 税务规划与风险把控

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